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深化增值税改革视频培训讲义(五)——关于增值税纳税申报_球探网球比分

2021-05-22
本文摘要:球探网,球探网球比分,球探网官网,为贯彻落实推进增值税改革工作中,进一步提升税务服务,缓解纳税人压力,依照“达到政策执行必须,便捷信息管理系统完成”的标准,对所得税一般纳税人申报单以及附列材料开展了适度调节。

为贯彻落实推进增值税改革工作中,进一步提升税务服务,缓解纳税人压力,依照“达到政策执行必须,便捷信息管理系统完成”的标准,对所得税一般纳税人申报单以及附列材料开展了适度调节。一、申报单调节转变具体内容一增值税申报表主表栏次保持不会改变,仅对第19栏“应纳税所得额”的填写规格开展了调节。可用加计抵减政策的纳税人,若本期有可从应纳税所得额中抵扣增值税的加计抵减额,以抵扣增值税后的应纳税所得额开展填写。实际公式计算以下:主表第19栏“一般新项目”列“本月数”=第11栏“销项税”“一般新项目”列“本月数”-第18栏“具体抵税税款”“一般新项目”列“本月数”-“具体抵扣增值税额”。

主表第19栏“即征即退新项目”列“本月数”=第11栏“销项税”“即征即退新项目”列“本月数”-第18栏“具体抵税税款”“即征即退新项目”列“本月数”-“具体抵扣增值税额”。别的纳税人仍按表格中公式计算“19=11-18”填写。二将原所得税所得税申报表附列材料一中的第一栏、第二栏项目规划各自调节为“13%征收率的货品及生产加工维修机电维修劳务公司”和“13%征收率的服务项目、房产和无形资产摊销”;删掉第三栏“13%征收率”;第4a栏、第4b栏编号各自调节为第三栏、第4栏,项目规划各自调节为“9%征收率的货品及生产加工维修机电维修劳务公司”和“9%征收率的服务项目、房产和无形资产摊销”。

三将原所得税所得税申报表附列材料三中的第一栏、第二栏项目规划各自调节为“13%征收率的新项目”和“9%征收率的新项目”。四将原所得税所得税申报表附列材料二下称附列材料二中的第10栏项目规划调节为“四当期用以抵税的游客物流运输缴税凭据”;第12栏“本期申请抵税进项税累计”计算方法调节为“12=1 4 11”。五在原所得税所得税申报表附列材料四下称附列材料四表式內容中,提升加计抵减有关栏次。

增加一部分表式以下:二、加计抵减状况编号加计抵减新项目期初余额本期发生额当期调增额当期可抵减额当期具体抵扣增值税额期末余额1234=1 2-356=4-56一般新项目加计抵减额测算7即征即退新项目加计抵减额测算8累计六废除原所得税所得税申报表附列材料五和房地产营改增税赋剖析计算统计表。纳税人自2019年5月1日起不用填写以上二张附注。二、可用加计抵减政策申明可用加计抵减政策的生产制造、日常生活性服务行业纳税人,应在本年度初次确定可用加计抵减政策时,根据网上办税平台或前去办税大厅递交可用加计抵减政策的申明下称申明。

递交申明基本上步骤以下:一填写申明的提醒作用该作用只限网上办税平台当纳税人进到增值税申报页面时,系统软件将提醒纳税人加计抵减政策实际要求,并告之纳税人假如合乎政策要求标准,能够根据填写可用加计抵减政策的申明,来确定可用加计抵减政策。该提醒作用每一年最少提醒一次,即2019年5月、2020年2月和2021年2月征期,纳税人初次进到申请控制模块时,系统软件自弹出出信息提示。在别的征期月份,纳税人能够根据启用“不再提示”标志,屏蔽掉该信息提示。

二系统软件分析判断纳税人是不是能够填写申明在纳税人填写申明以前,系统软件先依据下列标准对纳税人是不是能够填写申明开展分析判断。1.2019年3月31日以前开设的纳税人,归属于一般纳税人的,能够填写申明。2.2019年4月1日后开设的纳税人,运营满期3个月,且为一般纳税人的,能够填写申明。

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3.小规模纳税人纳税人及经营期不够3个月的纳税人不可填写。例2019年4月20日开设的一般纳税人,在2019年6月30日前,不可以填写申明。

7月1日之后,能够填写申明。三明确可用政策本年度及有效期起始1.明确可用政策本年度纳税人在填写申明时,先要挑选可用政策本年度。纳税人可选本年度为2019年、2020年、2021年,且每一次只有挑选一个本年度。

可选本年度应达到下列规定:1不迟于当今本年度;2不造于一般纳税人有效期起的本年度;三年度内具体运营月份超过两个月;4同一本年度不反复递交。2.系统软件全自动测算可用政策有效期起始系统软件依据纳税人挑选的可用政策本年度和有关标准,来全自动分辨并表明可用政策有效期起和有效期止。有效期起始依据下列标准测算:1有效期起一般应是2019年4月1日或2020、2021年的1月1日。在其中在可用政策本年度内新开设的纳税人,有效期起不可早于一般纳税人有效期起。

2有效期止一般应是可用政策本年度的12月31日。三年末新开设纳税人,跨年夜确定可用加计抵减政策时,可用政策有效期起与一般纳税人有效期起一致,很有可能早于可用政策本年度的1月1日,这时候有效期长短很有可能超出12个月,最多不容易超出14个月。例纳税人2019年2月开设,一般纳税人有效期起为2019年2月1日,挑选可用政策本年度为2019年,则可用政策有效期起始为2019年4月1日至2019年12月31日。例纳税人2019年5月开设,一般纳税人有效期起为2019年6月1日,挑选可用政策本年度为2019年,则可用政策有效期起始为2019年6月1日至2019年12月31日。

例纳税人2019年11月开设,一般纳税人有效期起为2019年11月1日,可用政策本年度不可以挑选2019年。当挑选可用政策本年度为2020年时,可用政策有效期起始为2019年11月1日至2020年12月31日。四纳税人挑选行业类别行业类别由纳税人自主挑选,纳税人只有挑选在其中一个领域或小领域,选定领域有下一级小领域的,需挑选至最后一级领域。五纳税人填写销售总额测算基本信息1.系统软件可全自动测算填写测算期起和测算期止,另外容许纳税人改动。

2.纳税人自主填写邮局服务项目、电信业务、商业会计、生活服务类销售总额累计XX元,所有销售总额XX元,四项服务项目销售总额占有率由系统软件全自动测算。六递交确定纳税人进行基本信息填写后,能够点“递交”,基本信息根据校检后,系统软件依据已填写的信息内容转化成可用加计抵减政策的申明,由纳税人开展确定,纳税人递交后不可以再改动。七税务局维护保养作用税务局能够在关键税收征管系统软件中对纳税人可用加计抵减政策信息内容开展维护保养,可维护保养的新项目包含:可用政策有效期起和有效期止,纳税人行业类别。

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税务局能够废止纳税人申明纪录,能够查看到纳税人递交的基本信息和历史时间维护保养信息内容。三、加计抵减的申请方式及实例可用加计抵减政策的生产制造、日常生活性服务行业纳税人,本期依照要求可记提、调增、抵扣增值税的加计抵减额,在申请时填写在申报单附列材料四加计抵减有关栏次。

例某公司可用加计抵减政策,2019年4月税金隶属期可抵税进项税累计十万元,按政策要求本期可加计抵减的税款为一万元,应填写在申报单附列材料四第二列“本期发生额”中。情况一:若本期“期初余额”和“当期调增额”均为零元,且本期申报单主表第19栏原测算的应纳税所得额主表第11栏-第18栏为2万元,则“当期具体抵扣增值税额”为一万元,“期末余额”为零元。二、加计抵减状况情况一编号加计抵减新项目期初余额本期发生额当期调增额当期可抵减额当期具体抵扣增值税额期末余额1234=1 2-356=4-56一般新项目加计抵减额测算0100000100001000007即征即退新项目加计抵减额测算8累计010000010000100000情况二:若本期“期初余额”和“当期调增额”均为零元,但本期申报单主表第19栏原测算的应纳税所得额主表第11栏-第18栏为0.八万元,则“当期具体抵扣增值税额”为0.八万元,“期末余额”为0.2万元,申报单主表第19栏填写零元。

二、加计抵减状况情况二编号加计抵减新项目期初余额本期发生额当期调增额当期可抵减额当期具体抵扣增值税额期末余额1234=1 2-356=4-56一般新项目加计抵减额测算010000010000800020007即征即退新项目加计抵减额测算8累计01000001000080002000情况三:若2019年5月税金隶属期,纳税人产生进项税转出2万元,且未产生可抵税进项税,本期“期初余额”为零元,“当期调增额”为0.2万元,“当期可抵减额”经测算为-0.2万元,则本期申报单主表第19栏依照计算方法“19=11-18”填写,“当期具体抵扣增值税额”为零元,“期末余额”为-0.2万元。二、加计抵减状况情况三编号加计抵减新项目期初余额本期发生额当期调增额当期可抵减额当期具体抵扣增值税额期末余额1234=1 2-356=4-56一般新项目加计抵减额测算002000-20000-20007即征即退新项目加计抵减额测算8累计002000-20000-2000四、附列材料二填写常见问题一房产一次性抵税填写自2019年4月1日起,纳税人获得房产或是房产在建项目的进项税可一次性抵税,申请时填写在申报单附列材料二中相对栏次。截止2019年3月税金隶属期,原所得税所得税申报表附列材料五第六栏“期终待抵税房产进项税”的期末余额,能够自2019年4月税金隶属期起结转成本填写申报单附列材料二第9a栏“别的”。

二游客物流运输填写纳税人购入中国游客物流运输,获得所得税增值税专票的,按照规定可抵税的进项税在申请时填写在申报单附列材料二增值税专票相对栏次中。纳税人购入中国游客物流运输,未获得所得税增值税专票的,以所得税电子器件专用发票标明的税款,或凭标明游客身份证信息的航空公司、铁路线、道路、水道等单据,按政策要求测算的可抵税进项税,填写在申报单附列材料二第9a栏“别的”中申请抵税。

三尽量精确填写第9栏和第10栏为搞好推进增值税改革有关政策效用的数据分析工作中,申报单附列材料二中第9栏“三当期用以购建房产的缴税凭据”、第10栏“四当期用以抵税的游客物流运输缴税凭据”,各自专用型于房产一次性抵税、游客物流运输二项政策效用的数据分析。请全国各地税务局尽量搞好对纳税人填写辅导工作,保证 以上两栏次填报数据精确。五、附列材料四填写常见问题一相匹配税金隶属期,纳税人在系统软件中具备有效期内申明时,可填写附列材料四“二、加计抵减状况”有关栏次。二不可以填写的纳税人,若必须填写,则提示信息:假如合乎加计抵减政策标准,请先递交可用加计抵减政策的申明。

三小规模纳税人纳税人不可填写附列材料四“二、加计抵减状况”有关栏次。六、申请核对标准调节一增加票表核对标准对于加计抵减政策,系统软件增加了加计抵减账表,以操纵附列材料四中本期可记提的加计抵减额。1.核对标准当期申报单附列材料四第八行“本期发生额”列≤当期申报单附列材料二第12栏“税款”*10% 加计抵减账表上一期第六栏“期终可记提额”2.加计抵减账表对系统早已确定可用加计抵减政策的纳税人,逐项建立台账,并全自动获取、测算纳税人在可用加计抵减政策标志有效期内的有关数据信息,台账格式以下。

加计抵减账表纳税人鉴别号:税金隶属期进项税已记提额期终可记提额本月数累计数本月数累计数123456第一栏税金隶属期:取纳税人在可用加计抵减政策标志期限内合理申请纪录的税金隶属期;第二栏进项税本月数:取纳税人相匹配税金隶属期,合理申请纪录中附列材料二第12栏“税款”数据信息;第三栏进项税累计数:为截止本期税金隶属期,总计产生的进项税;第4栏已记提额本月数:取纳税人相匹配税金隶属期,合理申请纪录中附列材料四第八行第二栏“本期发生额”数据信息;第5栏已记提额累计数:为截止本期税金隶属期,总计产生的记提额;第六栏期终可记提额:为纳税人截止本期税金隶属期期终的可记提额,计算方法为6=3*10%-5。二附列材料二主要参数型票表核对标准待抵税的房产进项税,一次性转到附列材料二第9a栏“别的”中,各省市税局要留意对相对申请核对标准的主要参数开展查验,防止纳税人在转到房产待抵税进项税时,集中化发生核对不符合。有关阅读文章——推进增值税改革视频培训教材一——有关减少增值税率及扩张抵税范畴推进增值税改革视频培训教材二——有关加计抵减政策和实施留抵退税规章制度推进增值税改革视频培训教材三——有关出口退税率和离境退税物件退税率调节推进增值税改革视频培训教材四——有关所得税发票开具和开票系统升級。


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